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说一千道一万，只有有用才实在，在代理记账的时候代入公式是为了大大的提高效率，有了公式输入一个数字整个报表的结果就出来了，这就叫快。这里要说的是在财务成本管理的过程中常用到的公式，实用性非常强，曼德企服总结了一些供大家来进行参考与分析。
1、流动比率＝流动资产÷流动负债
2、速动比率＝速动资产÷流动负债
保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债
3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数
4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2
存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本
5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款
其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额
应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额
6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产
7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额
8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%（也称举债经营比率）
9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%（也称债务股权比率）
10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）]×100%
1
1、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用
长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）
1
2、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%
1
3、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%
1
4、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%
1
5、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%
或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数
1
6、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率
1
7、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12
1
8、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）
1
9、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益
20、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）
现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债
现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）
2
1、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额
每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数
全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%
2
2、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利
2
3、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益
现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）
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审计报告的资产负债率计算公式为：资产负债率 = 负债总额 ÷ 资产总额。
接下来详尽解释该公式的应用和计算过程：
1. 公式解读：
* 资产负债率是一个反映公司财务健康状况的重要指标。它通过比较公司的负债和资产来评估公司的偿债能力及经营风险。
* 负债总额包括公司短期和长期的债务，代表了公司需要从外部和内部偿还的所有债务。
* 资产总额则是公司所有的资产价值总和，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
2. 计算步骤：
* 收集负债和资产数据：从审计报告或财务报表中获取负债总额和资产总额的数据。
* 代入公式计算：将负债总额除以资产总额，得出资产负债率。
* 注意货币单位：确保使用的数据是同一货币单位，通常是同一时间点的数据，以避免汇率和时间差异的影响。
3. 指标意义：
* 资产负债率的高低反映了公司的资本结构和财务风险水平。
* 一个适中的资产负债率表明公司既利用了债务杠杆来扩大经营，又保持了相对安全的偿债能力。
* 若资产负债率过高，可能表明公司财务风险较高；若过低，则可能表明公司过于保守，未能充分利用财务杠杆效应。
4. 行业与公司的差异性：
* 不同行业和不同规模的公司，其资产负债率可能会有较大差异。
* 某些重资产行业如制造业的资产负债率通常较高，而轻资产的服务业则相对较低。
* 公司在不同发展阶段，其资产负债率也可能发生变化，如扩张期可能会增加债务以支持增长。
了解并正确计算资产负债率对于评估公司的财务状况和潜在风险至关重要。这一指标不仅对公司内部管理层有重要意义，也是投资者和债权人进行决策时的重要参考依据。
1．流动比率
流动比率，是流动资产与流动负债的比率，它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。其计算公式为：
一般情况下，流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。国际上通常认为，流动比率的下限为100%，而流动比率等于200％时较为适当。流动比率过低，表明企业可能难以按期偿还债务。流动比率过高，表明企业流动资产占用较多，会影响资金的使用效率和企业的筹资成本，进而影响获利能力。
2．速动比率
速动比率，是企业速动资产与流动负债的比率。其中，速动资产，是指流动资产减去变现能力较差且不稳固的存货、预付账款、待摊费用等后的余额。其计算公式为：
一般情况下，速动比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强。国际上通常认为，速动比率等于100%时较为适当。速动比率小于100%，表明企业面临很大的偿债风险。速动比率大于100%，表明企业会因现金及应收账款占用过多而增加企业的机会成本。
3．现金流动负债比率
现金流动负债比率，是企业一定时期的经营现金净流量同流动负债的比率，它可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。其计算公式为：
现金流动负债比率越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。但是，该指标也不是越大越好，指标过大表明企业流动资金利用不充分，获利能力不强。
（二）长期偿债能力指标
长期偿债能力，是指企业偿还长期负债的能力。企业长期偿债能力的衡量指标主要有资产负债率、产权比率、或有负债比率、已获利息倍数和带息负债比率五项。
1．资产负债率
资产负债率又称负债比率，是指企业负债总额对资产总额的比率，反映企业资产对债权人权益的保障程度。其计算公式为：
一般情况下，资产负债率越小，说明企
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